2 марта 2017 г.

Финансовая помощь от учредителя. Тонкости и нюансы.


Каждый учредитель заботится об организованной им компании. Поэтому, когда предприятию требуются финансовые вливания, учредитель — главный претендент на роль “донора”. Необходимость в “финансовой подпитке” компании может возникнуть в целом ряде случаев. Например:


  • В начале работы компании. В новорожденной компании деньгам просто неоткуда взяться. А они жизненно необходимы для первых шагов.
  • При возникновении кассового разрыва. Когда нужных средств на оперативную деятельность компании не хватает до ожидаемого поступления денег (например, от реализации крупного проекта).
  • Если вы запланировали качественный скачок в развитии, и для достижения поставленных целей нужно вложиться здесь и сейчас.

Как видите, у учредителя может быть несколько причин для внесения собственных средств. В этой статье эксперты Конструктора документов FreshDoc.ru расскажут о вариантах оформления финансовых вливаний от учредителя.



Материальная помощь от учредителя.
Безвозмездная передача денег или имущества предприятию. Такая помощь может передаваться:

  • в счет увеличения доходов предприятия,
  • в счет увеличения прибыли,
  • в виде безвозмездной финансовой помощи,
  • в виде целевого финансирования,
  • в счет пополнения оборотных средств.

Способ хорош для предприятий с одним учредителем,  в этом случае прибыль предприятия не будет облагаться налогом. Те же условия действуют, если учредителей несколько, но средства вносит тот, чья доля превышает 50%. Если доля учредителя-донора меньше, то выделенные финансы будут считаться доходом предприятия и компании придется платить налог на прибыль. Кстати, если передаются не деньги, а имущество, то его не стоит отчуждать в течение года. Иначе вы потеряете налоговые льготы.
Увеличение чистых активов
По-другому это называется вкладом в имущество. Налоги с таких поступлений платить не нужно. Обязательное увеличение активов может быть предусмотрено в Уставе при создании компании. Участники общества могут сами проявить инициативу и вносить вклады в имущество предприятия столько раз, сколько посчитают нужным, — законодательство это никак не ограничивает.
Если обязанность по внесению вкладов в имущество предусмотрена Уставом, то в увеличении чистых активов компании должны участвовать все учредители. Каждый обязан сделать вклад, соразмерный с его долей в уставном капитале. Таким образом, вклад становится общим пропорционально доле.

Увеличение уставного капитала
Очевидным плюсом увеличения уставного капитала будет отсутствие начисления налогов на такое вливание. Но есть и минусы: размер уставного капитала зафиксирован в Уставе общества. И все изменения в Уставе подлежат обязательной регистрации в налоговом органе. Порядок внесения примерно такой же: собрание, решение о внесении вкладов, расчёт долей, взнос. Если учредитель один, проводить и оформлять собрание не нужно.  

При увеличении уставного капитала, регистрировать изменения в Уставе можно только после внесения вкладов всеми учредителями. Изменения регистрируются в ИФНС в течение месяца после оплаты. Делается это с помощью подачи следующих документов:
Заём
Еще один вариант: оформить финансовые вливания договором займа. Учредитель может одолжить компании денежные средства на беспроцентной основе.
Налоги в данном случае не взимаются. Учредитель не получает выгоды, так как заём беспроцентный, а для предприятия занятые средства получены во временное пользование. Поэтому деньги не учитываются ни в доходах при получении займа, ни в расходах при их возврате. Главное, не забыть указать в договоре, что заём беспроцентный.
Но есть и подводные камни: беспроцентный займ, выданный учрежденной компании может вызвать подозрения у налоговой. Контролирующие органы могут заподозрить учредителя в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислить налог на прибыль.
Отдельно стоит рассказать о “прощении займа”. Учредитель может простить долг без налоговых последствий, но только если его доля в уставном капитале составляет более 50%. Если доля меньше 50%, то сумма займа становится доходом предприятия и на нее начисляются налоги.
Кстати, если срок предоставления займа заканчивается, а деньги ещё используются, то проще всего будет просто продлить договор. Закон не ограничивает количество продлений.

Вы можете выбрать любой вариант финансовых помощи своему предприятию, а Конструктор документов FreshDoc.ru поможет с грамотным оформлением документов.

3 комментария:

  1. Спасибо, что пишете понятным языком. в других источниках наверно юристы пишут, вообще ничего не понятно.

    ОтветитьУдалить
  2. А кто еще помимо учредителя может влить в компанию деньги? Это кому-то еще надо?

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Как безвозмездную помощь можно принять любые средства от любого лица, но это облагается налогом на доход. Беспроцентные займы от не аффилированных лиц также вызовут вопросы со стороны налоговых органов, и займодавцу грозит доначисление налога на неполученный доход. При этом увеличить уставный капитал могут только учредители. Целесообразность помощи юридическому лицу не от учредителя полностью на усмотрение постороннего инвестора.

      Удалить