Договор беспроцентного займа

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги». (Бенджамин Франклин)
Известный политический деятель и первый американец, ставший иностранным членом Российской академии наук, был прав лишь отчасти. Наверно, он просто забыл о существовании Договора беспроцентного займа, когда говорил эту фразу. Потому что подобный вид займа позволяет, не нарушая ни одной буквы закона, снизить налоговое бремя. Основание?

Выгода, полученная от беспроцентного займа – не определяется. А значит, не возникает ни доходов, ни расходов. Следовательно, не увеличивается налоговая база на прибыль. Правда, при нескольких оговорках. Но об этом чуть позже.

В каких случаях используется?

Договор беспроцентного займа чаще всего используется при оформлении займа юридическим лицом от учредителя, при выдаче займов между зависимыми юридическими лицами, при выдаче займов сотрудникам на длительный срок. А также при оформлении займов между близкими людьми.

Необходимость в дополнительных денежных средствах может возникнуть по разным причинам. Компания только что зарегистрирована и необходимы крупные вложения в развитие бизнеса. Либо нужно срочно рассчитаться с поставщиком, а свободных средств не хватает. У частных лиц для получения займа могут быть сотни причин.

Но, кем бы вы ни были, физическим или юридическим лицом, если вы испытываете временные финансовые трудности, Договор беспроцентного займа – лучший выход из положения. Главное правильно его оформить.

Что следует учесть при составлении договора?

• Документ должен соответствовать Гражданскому кодексу РФ.
• Факт того, что договор является беспроцентным, должен быть отражен в отдельном пункте документа.
• К договору должны прилагаться сопутствующие документы. Это может быть расписка с указанием суммы займа, даты перевода и способа передачи денежных средств. Или приложения – Дополнительное соглашение, Акт приема-передачи денежных средств, Протокол разногласий и Протокол согласования разногласий.

С какого момента договор вступает в силу?

С момента передачи заемщику денежных средств.

Есть ли вероятность того, что налоги все же придется уплатить?

• Такая вероятность есть у юридических лиц. Налоговая инспекция может рассмотреть такой вид займа, как безвозмездную услугу. А значит, компании придется заплатить налог на прибыль. Однако заемщик может не согласиться с такой постановкой вопроса. В этом случае налоговой инспекции нужно будет доказать в суде, что оформленный компанией договор о беспроцентном займе, на самом деле является безвозмездной услугой. Будьте готовы отстаивать свои интересы.
• Если заемщик физическое лицо, то ему придется уплатить НДФЛ с разницы между процентом по действующей ставке рефинансирования и процентом по договору. Налога не нужно платить в следующих случаях. Если сумма займа не превышает десятикратный размер минимальной оплаты труда. Если деятельность сторон не связанна с предпринимательской. Если предметом договора выступают объекты, определяемые родовыми признаками, а не деньги.
• Если заимодавец физическое лицо – налоги платить не нужно.

Какой должна быть форма и содержание договора?

Законодательство не предъявляет особых требований к форме и содержанию Договора беспроцентного займа. Как правило, используется классическая структура. Единственное существенное условие, документ должен содержать соглашение об отсутствии процентов.
В нашем сервисе вы найдете шаблон-трансформер для создания юридически грамотного Договора беспроцентного займа, к которому автоматически будет приложен пакет необходимых документов.